基金行业会计培训班- 扶贫基金会 基金行业会计账务流程

吴丽莉，硕士，副教授，硕士生导师，广东省科技厅专家库财政专家和广东省财政厅财政专家
主讲课程：根底管帐、财政管帐等。研讨方向：财政管帐理论与实务、社保基金财物的核算等。掌管省部级、厅级科研项目5项，校级项目3项；校级优异课程《审计学》、《根底管帐》负责人，主编出书教材等4部，宣布学术论文26篇。2015年获年度仲恺农业工程学院“最美女教师”称谓。
一：基金职业管帐账务流程

公司购买基金能够作为生意性金融财物来核算：
借：生意性金融财物—本钱
贷：银行存款、其他货币资金等
2.假如购买的基金要下一年再卖，年底需求依据基金净值和购买本钱的差额
借：生意性金融财物—公允价值变化
上面的是增值的状况，假如是价值降低需求做相反分录。
贷：生意性金融财物—本钱
假如相关税费是银行代缴的，那么依照收到的净额做“借：银行存款”就能够了；假如相关税费需求自己去交纳，则：
4.假如存在公允价值变化，需求：
依据不同规范，能够将证券出资基金划分为不同的品种：
（1）依据基金单位是否可增加或换回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市生意（这要看状况），经过银行、券商、基金公司申购和换回，基金规划不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券生意场所上市生意，出资者经过二级商场生意基金单位。
（2）依据安排形状的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金经过发行基金股份建立出资基金公司的方式建立，一般称为公司型基金；由基金办理人、基金保管人和出资人三方经过基金契约建立，一般称为契约型基金。
（3）依据出资危险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金
出资收益归于损益类科目。
企业获得生意性金融财物时付出的生意费用计入出资收益的借方，出售生意性金融财物等产生的出资丢失计入出资收益的借方，出资利得计入出资收益的贷方。持有生意性金融财物期间，获得了现金股利，也需求计入出资收益。
二：基金管帐归于什么职业

管帐专硕在近年来越来越火爆，跟着国家经济开展，各大企业对管帐的需求也更加急迫，管帐硕士也将会成为各大公司需求的高素质人才。现在考MPAcc似乎是大势所趋，不过也有同学不太清楚，辛苦读研两三年，结业时能够挑选的作业方向有哪些呢？老吕今日就跟我们讲讲管帐专硕的结业去向，期望能给我们供给一些参阅。

01 管帐师事务所：管帐师事务所是大都财会人结业之后的作业首选，但它的门槛也是很高的。假如只是只要本科学历，是很难敲开管帐事务所的大门的。

管帐师事务所是指依法独立承当注册管帐师事务的中介服务机构，是由有必定管帐专业水平、经查核获得证书的管帐师组成的、受当事人托付承办有关审计、管帐、咨询、税务等方面事务的安排。

一般来说，管帐师事务所的作业内容有以下几个方面：

检查企业管帐报表；验证企业本钱；处理企业兼并、分立、清算事宜中的审计事务；基本建设年度财政决算审计；署理记账、管帐咨询、税务咨询、等法律法

假如说起管帐师事务所，我们或许有些生疏，但说到“四大”，信任非财会专业的同学们多少也会有所耳闻。

金融职业上的四大是指世界闻名的四大管帐师事务所：普华永道（PwC）、德勤（DTT）、毕马威（KPMG）、安永（EY）。

普华：永道总部坐落英国伦敦。我国大陆，香港区域和新加坡总共有460多名合伙人和12000多名职工。

德勤：全球2010年的收入为266亿美元，逾越普华永道成为全球最大管帐师行，在我国具有职工8000多人。德勤总部坐落美国纽约。

毕马威（KPMG/台湾又叫安侯建业）：建立于1897年，总部坐落荷兰阿姆斯特丹，是一家网络遍及全球的专业服务机构，专门供给审计、税务和咨询等服务。

安永：早于1973年在香港建立办事处，1981年成为最早获我国政府同意在北京建立办事处的世界专业服务公司。1992年，安永在北京建立安永华明管帐师事务所。现在，安永在我国具有超越6500名专业人员，北京、香港、上海、广州、深圳、大连、武汉、成都、姑苏、沈阳及澳门均设有分所。

四大管帐事务所招聘应届生的起薪一般在7k以上，入职之后渠道广、开展空间大，关于应届生而言有很高的诱惑力，也是一个非常好的挑选。

02 国企、央企、上市公司、外企进入国企、外企、上市公司等企业，是挑选人数相对较多的一个路途。国企央企作业任务少，压力相对较小，能够给自己留出许多的学习时刻和发挥空间。并且假如在国企中有正式的编制，这便是未来一辈子的“铁饭碗”，尽管月薪或许比其他外资企业要少，可是国企含有许多隐形的福利和补助，一年下来各式各样加起来数目也是可观的。

而上市企业和外企的待遇相对会更好，事务办理体系和办理方法都相对老练，也是一个不错的挑选。

03 银行银行也是MPAcc结业生们挑选较多的一项。许多不想考CPA进事务所的同学就会挑选这条路途。银行中有一部分是国企，其他如中信银行等企业归于私企，但作业相对都是很安稳的。仅有的缺陷是，假如入职国企银行，即使是硕士学历也大都要从柜员这样最根底的岗位开端做起，作业较为辛苦且压力较大。

04 券商（中信证券、国泰君安等等）券商指的便是证券公司，含基金办理公司、上交所、深交所、期交所。以中信证券为例，一般会在固定时刻进行网申，在经过书面考试和面试之后即可入职。券商职业加班是不可避免的，可是加班有时候是花时刻对作业的总结、对事务进行更深度的考虑，这是一个自我提高的进程。

05 公务员、工作编公务员和工作编和国企央企相同，都是铁饭碗。长处自不必说，国省考每年热度也适当之高，本年国考均匀报录比也超越了60:1。不过尽管三不限的岗位竞赛都非常惨烈，但假如有了学历及专业的约束，那景象又会大不相同。条件约束越多，报考的人数越少，上岸的几率就更大。

假如结业后方针清晰，只想考公或许考编的同学，以硕士生身份并挑选专业相关岗位报考，优势仍是要比本科生大许多的。

公务员和工作编首要招录单位有：

财政局、税务局、社会保障资金办理中心、社会医疗保险办理局、人才作业中心和对外贸易经济合作局、国家机关比方审计署等

06 高校MPAcc结业后也能够挑选进高校做大学教师。硕士研讨生一般能够去本科院校或专科院校做辅导员、行政办理岗教师等。假如想以硕士学历进入高校做专任教师，挑选规模就更小，只能在专科或二、三本校园中挑选，想要进入更高的渠道，还需求再进一步提高自己的学历。

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