准备金计提与美国打利比亚运用的核算

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　　银行应当在期末剖析各项的可回收性，并估计或许发生的丢失，依据借款人的还款才能、本息的归还状况、典当晶的市价、人的支撑力度和本行信贷管理等要素，剖析其危险程度和回收的或许性，合理计提丢失预备。计提时，管帐部分依据丢失预备金计提通知书，填制借、贷方记账凭据各一联，通知书作贷方记账凭据附件，处理转账。

　　(1)计提一般预备金，其管帐分录为：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　贷：一般预备金

　　(2)计提专项预备金和特种预备金，其管帐分录为：

　　借：营业费用——××开销户

　　　贷：丢失预备——专项预备金户

　　　　　　　　　　　——特种预备金户

　　呆账核销及回收的核算

　　1.呆账核销的核算

　　经办行对经各方尽力的确无法回收的，应仔细检查该项是否契合核销条件，报请上级统辖行审阅同意核销。报批核准后，依据上级行批复文件所列本金、应收利息、催收利息余额，别离填制借、贷方记账凭据和表外科目收入凭据，并注明批复文件号，上级行批复文件作“丢失预备”科目记账凭据附件，处理转账。其管帐分录为：

　　借：丢失预备——××预备金户

　　　贷：非应计——××借款人户

　　收人：已核销——××借款人户

　　银行对已申报核销的仍具有债务，在申报期间及其核销今后仍应结计利息，结计的利息在“待转利息收入”表外科目核算。

　　2.已核销呆账回收的核算

　　经办行今后年度回收已核销的呆账，应调增丢失预备；回收的应收利息，计人当期利息收入。其管帐分录为：

　　(1)回收本金及应收利息：

　　借：××存款——××存款人户

　　或：××科目——××户贷：

　　　丢失预备——××预备金户

　　　　利息收——××利息收入户

　　(2)依据回收的本金及利息的金额冲减表账：

　　支付：已核销——××借款人户

　　支付：待转利息收——××利息收入户

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发布于 2023-11-10 16:11:32
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