事业单位的专用成都个人贷款基金年终怎么结转(事业单位的专用基金包括)
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工作(行政)单位新旧管帐准则转账、挂号新账科目对照表序号原准则科目新准则科目借方余额贷方余额补白编号称号编号称号财政管帐科目一、财物类
11001库存现金1001库存现金直转,如有受托署理财物,转入“库存现金—— 受托署理财物”明细科目21002银行存款1002银行存款拆分,如有爱托署理财物,转入“银行存款—— 受托署理财物”明细科目31021其他货币资金41011零余额账户用款额度1011零余额账户用款额度直转51201财政应返还额度1201财政应返还额度60,200.00直转61101短期出资1101短期出资直转71211应收收据1211应收收据直转81212应收账款1212应收账款直转91213预付账款1214预付账款54,000.00兼并,将原账的“在建工程”科目余额(基建“ 并账”后的金额)中归于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。1511在建工程101215其他应收款1218其他应收款1,300.00拆分,将现已付款或开出商业汇票、没有收到物资的金额,转入新账“在途物品”科目111301在途物品121301存货1302库存物品拆分131303加工物品拆分,再加工存货141611工程物资拆分151811政府储备物资拆分161891受托署理财物拆分,受托署理物资171401长时间出资1501长时间股权出资拆分,股权出资181502长时间债券出资拆分,债券出资191501固定财物1601固定财物8,050.00拆分201801公共基础设施拆分211811政府储备物资拆分221821文物文明财物拆分231831保证性住宅拆分241502累计折旧1602固定财物累计折旧7,854.17已计提了固定财物折旧的将科目余额直接转入251802公共基础设施累计折旧拆分261832保证性住宅累计折旧拆分271511在建工程1611工程物资拆分,工程物资1613在建工程
281601无形财物1701无形财物3,360.00291602累计摊销1702无形财物累计摊销1,652.00已计提了无形财物摊销的将科目余额直接转入301701待处置财物损溢1902待处理产业损溢
1802公共基础设施1801公共基础设施行政单位1801政府储备物资1811政府储备物资行政单位1901受托署理财物1891受托署理财物行政单位二、负债类
312001短期告贷2001短期告贷
322101应缴税费2101应交增值税拆分,将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入332102其他应交税费拆分342102应缴国库款2103应缴财政款兼并(行政单位原为应缴财政款)2103应缴财政专户款352201敷衍员工薪酬2201敷衍员工薪酬
362301敷衍收据2301敷衍收据
372302敷衍账款2302敷衍账款行政单位敷衍账款拆分:将原“敷衍账款”中的敷衍质量保证金转入新账“其他敷衍款”382303预收账款2305预收账款
392305其他敷衍款2307其他敷衍款25,000.00拆分402901受托署理负债拆分,受托署理负债412401长时间告贷2501长时间告贷
422402长时间敷衍款2502长时间敷衍款
受托署理负债受托署理负债行政单位敷衍政府补贴款敷衍政府补贴款行政单位三、净财物类
433001工作基金3001累计盈利38403.83兼并。1、根据新准则,无需对原准则中“非流动财物基金”科目对应内容进行核算,余额转入“ 累计盈利”;2、如原账“运营结余”科目有借方余额,转入“累计盈利”借方;3、因为原账的“ 工作结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额,无需进行转账处理。3101非流动财物基金1,903.833301财政补助结转87,880.003302财政补助结余3401非财政补助结转2,620.003403运营结余
其他资金结转结余行政单位财物基金行政单位,余额转入,无需核算待偿债净财物443201专用基金3101专用基金
算计126,910.00126,910.00预算管帐科目五、预算结余类
453301财政补助结转8101财政拨款结转58,880.00行政单位原为“财政拨款结转”463302财政补助结余8102财政拨款结余行政单位原为“财政拨款结余”473401非财政补助结转8201非财政拨款结转2,620.00483001工作基金8202非财政拨款结余
493201专用基金8301专用结余
503403运营结余8401运营结余
513301财政补助结转8001资金总存(借方)1,300.00货币资金(现金+银行存款+其他应收款)3302财政补助结余零余额账户用款额度3401非财政补助结转60,200.00财政应返还额度3001工作基金
3201专用基金
3403运营结余
其他资金结转结余非财政拨款结转行政单位
非财政拨款结余行政单位算计61,500.0061,500.00注:预算管帐期初余额录入办法:
1、先剖析填列资金总存(现金+银行存款+其他应收款之和),确认借方数据;
例:资金总存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需剖析调整后填列,确认贷方数据:
调整办法:财政拨款结转(2019年头)和非财政拨款结转(2019年头)=财政拨款结转(2018年末)+非财政拨款结转(2018年末)+其他敷衍款(敷衍账款、预收账款)-预付账款(应收账款);(要点:仔细剖析往来款项(其他敷衍款、敷衍账款、预收账款、预付账款、应收账款)科目余额的资金来源和资金性质)
例:财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他敷衍款25000-预付账款50
3、财政管帐科目期初余额算计与预算管帐科目余额算计之间的差异:预算管帐科目余额算计数中不包括2018年末固定财物原值、无形财物原值、预付账款、应收账款的余额;
例:财政管帐126910-预算管帐61500=65410(固定财物8050+无形财物3360+预付账款50)
11001库存现金1001库存现金直转,如有受托署理财物,转入“库存现金—— 受托署理财物”明细科目21002银行存款1002银行存款拆分,如有爱托署理财物,转入“银行存款—— 受托署理财物”明细科目31021其他货币资金41011零余额账户用款额度1011零余额账户用款额度直转51201财政应返还额度1201财政应返还额度60,200.00直转61101短期出资1101短期出资直转71211应收收据1211应收收据直转81212应收账款1212应收账款直转91213预付账款1214预付账款54,000.00兼并,将原账的“在建工程”科目余额(基建“ 并账”后的金额)中归于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。1511在建工程101215其他应收款1218其他应收款1,300.00拆分,将现已付款或开出商业汇票、没有收到物资的金额,转入新账“在途物品”科目111301在途物品121301存货1302库存物品拆分131303加工物品拆分,再加工存货141611工程物资拆分151811政府储备物资拆分161891受托署理财物拆分,受托署理物资171401长时间出资1501长时间股权出资拆分,股权出资181502长时间债券出资拆分,债券出资191501固定财物1601固定财物8,050.00拆分201801公共基础设施拆分211811政府储备物资拆分221821文物文明财物拆分231831保证性住宅拆分241502累计折旧1602固定财物累计折旧7,854.17已计提了固定财物折旧的将科目余额直接转入251802公共基础设施累计折旧拆分261832保证性住宅累计折旧拆分271511在建工程1611工程物资拆分,工程物资1613在建工程
281601无形财物1701无形财物3,360.00291602累计摊销1702无形财物累计摊销1,652.00已计提了无形财物摊销的将科目余额直接转入301701待处置财物损溢1902待处理产业损溢
1802公共基础设施1801公共基础设施行政单位1801政府储备物资1811政府储备物资行政单位1901受托署理财物1891受托署理财物行政单位二、负债类
312001短期告贷2001短期告贷
322101应缴税费2101应交增值税拆分,将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入332102其他应交税费拆分342102应缴国库款2103应缴财政款兼并(行政单位原为应缴财政款)2103应缴财政专户款352201敷衍员工薪酬2201敷衍员工薪酬
362301敷衍收据2301敷衍收据
372302敷衍账款2302敷衍账款行政单位敷衍账款拆分:将原“敷衍账款”中的敷衍质量保证金转入新账“其他敷衍款”382303预收账款2305预收账款
392305其他敷衍款2307其他敷衍款25,000.00拆分402901受托署理负债拆分,受托署理负债412401长时间告贷2501长时间告贷
422402长时间敷衍款2502长时间敷衍款
受托署理负债受托署理负债行政单位敷衍政府补贴款敷衍政府补贴款行政单位三、净财物类
433001工作基金3001累计盈利38403.83兼并。1、根据新准则,无需对原准则中“非流动财物基金”科目对应内容进行核算,余额转入“ 累计盈利”;2、如原账“运营结余”科目有借方余额,转入“累计盈利”借方;3、因为原账的“ 工作结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额,无需进行转账处理。3101非流动财物基金1,903.833301财政补助结转87,880.003302财政补助结余3401非财政补助结转2,620.003403运营结余
其他资金结转结余行政单位财物基金行政单位,余额转入,无需核算待偿债净财物443201专用基金3101专用基金
算计126,910.00126,910.00预算管帐科目五、预算结余类
453301财政补助结转8101财政拨款结转58,880.00行政单位原为“财政拨款结转”463302财政补助结余8102财政拨款结余行政单位原为“财政拨款结余”473401非财政补助结转8201非财政拨款结转2,620.00483001工作基金8202非财政拨款结余
493201专用基金8301专用结余
503403运营结余8401运营结余
513301财政补助结转8001资金总存(借方)1,300.00货币资金(现金+银行存款+其他应收款)3302财政补助结余零余额账户用款额度3401非财政补助结转60,200.00财政应返还额度3001工作基金
3201专用基金
3403运营结余
其他资金结转结余非财政拨款结转行政单位
非财政拨款结余行政单位算计61,500.0061,500.00注:预算管帐期初余额录入办法:
1、先剖析填列资金总存(现金+银行存款+其他应收款之和),确认借方数据;
例:资金总存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需剖析调整后填列,确认贷方数据:
调整办法:财政拨款结转(2019年头)和非财政拨款结转(2019年头)=财政拨款结转(2018年末)+非财政拨款结转(2018年末)+其他敷衍款(敷衍账款、预收账款)-预付账款(应收账款);(要点:仔细剖析往来款项(其他敷衍款、敷衍账款、预收账款、预付账款、应收账款)科目余额的资金来源和资金性质)
例:财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他敷衍款25000-预付账款50
3、财政管帐科目期初余额算计与预算管帐科目余额算计之间的差异:预算管帐科目余额算计数中不包括2018年末固定财物原值、无形财物原值、预付账款、应收账款的余额;
例:财政管帐126910-预算管帐61500=65410(固定财物8050+无形财物3360+预付账款50)
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