如何计提水FACE book利基金 印花税-？

2022年6月17日
消息面：国家发改委：一批稳出资促销费等方针文件有望加快出台，数字经济新基建成出资新动力；财政部：1-5月份证券买卖印花税收入1413亿元，比上年同期增加15%；水利部：进一步加强水利基础设施建造；国家动力局：1-5月份全国发电装机容量约24.2亿千瓦，同比增加7.9%，太阳能发电装机容量约3.3亿千瓦，同比增加24.4%；药监局：冲击医疗器械网络买卖违法违规行为，电商渠道要加强资质审查；宁德年代首席科学家：锂矿从全球范围看供应是够的，提价很大一部分有炒作成分；香港证监会：光大证券(香港)有限公司因违背有关冲击洗钱的监管规则而遭斥责及罚款380万元。
板块主张：数字经济，太阳能，房地产等。
技能面：周四美股三大股指均大幅跌落，道琼斯指数跌落741.46点或2.42%，估计上证指数今天低开，震动区间3230-3290。
免责声明：上述信息仅供参考，不构成决议计划主张，股市有危险，出资需谨慎。
一：计提水利基金和印花税的会计分录小企业会计准则，计提印花税和水利基金做分录：
贷：应缴税费－水利建造基金
应缴税费－城建税
应缴税费－印花税
“
假如你是在当地税务机关代开的发票的话，代开发票的时分税务机关会要求你供给合同而且交纳印花税，假如你的合同现已贴花他们就看一下要求供给复印件，就算这个合同现已纳完印花税。假如代开的时分他们不论，那是他们作业的遗漏，你自己最好按修建施工合同税率贴花。至于专管员说的按收入征收，可能是指没有合同的按收入征收。
水利基金通常是地税局代征，一般在二季度、三季度一次性按上年收入的0.1%计征，年底不必考虑水利基金的交纳问题。下一年地税局征收的时分按全年收入核算交纳即可。
二：水利基金和印花税会计分录商贸职业常用分录

1、承受出资

借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

贷：实收本钱/股本

2、购买或付出零散物资办公费等

借：办理费用（办理部分费用）

出售费用（出售部分费用）

财务费用（利息费用、银行手续费）

贷：银行存款/库存现金

3、付出一年内需求分摊费用

借：其他敷衍款

贷：银行存款

4、 付出一年以上需求分摊的费用

借：长时间待摊费用

贷：银行存款

5、 提现

借：库存现金

贷：银行存款

6、出差暂告贷

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

7、退回暂借剩余现金及报销费用

借：库存现金

办理费用/出售费用

贷：其他应收款

8、存款

借：银行存款

贷： 库存现金

9、短期告贷核算

（1）借入

借：银行存款

贷：短期告贷

（2）按月计提

借：财务费用

贷：敷衍利息

（3）季末付出

借：财务费用

敷衍利息

贷：银行存款

（4）到期还本

借：短期告贷

贷：银行存款

10、长时间告贷核算

（1）获得

借：银行存款

贷 ：长时间告贷—本金

（2）计提利息

借：财务费用（费用化）

在建工程（本钱化）

办理费用(筹建期)

贷：敷衍利息（分期付息）

长时间告贷—应计利息（一次付息）

11、用存款购买固定资产

借：固定资产

应缴税费——应交增值税（进项税）（获得专票）

贷：银行存款

12、购买无形资产时

借：无形资产

贷：银行存款/现金/敷衍账款

13、预付货款时

借：预付账款

贷：银行存款

14、收货时

借：库存商品

应缴税费---应交增值税（进项税）（获得专票）

贷：预付账款

15、补付货款时

借：预付账款：（全额--预付额）

贷：银行存款（全额—预付额）

16、进货暂欠货款时

借：库存商品

应缴税费---应交增值税（进项税）（获得专票）

贷：敷衍付账款

17、付出押金或许告贷时

借：银行存款

贷：其他敷衍款

18、 退回时

借：其他敷衍款

贷：银行存款

19、出售时

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主经营务收入

应缴税费——应交增值税（销项税）

20、预收货款时

借：银行存款

贷：预收账款

21、发货时

借：预收账款

贷：主经营务收入

应缴税费——应交增值税（销项税）

22、补收货款时

借：银行存款

贷：预收账款

23、核算出售本钱

借：主经营务本钱

贷：库存商品

24、发薪酬（无个税和无稳妥）

借：敷衍员工薪酬

贷：库存现金

25、发薪酬（有个税和有稳妥）

借：敷衍员工薪酬

贷：库存现金

其他敷衍款——社保（个人）

应缴税费——个人所得税

26、依据交社保回单做账

借：办理费用——社保（单位）

其他敷衍款——社保（个人）

贷：银行存款

27、盘盈现金

（1）同意前

借：库存现金

贷：待处理产业损溢

（2）同意后

借：待处理产业损溢

贷：经营外收入（无主金钱）

其他敷衍款（有主金钱）

28、盘亏

（1）同意前

借：待处理产业损溢

贷：库存现金

（2）同意后

借：其他应收款

办理费用

贷：待处理产业损溢

29、付出各种罚款

借：经营外开销

贷：银行存款

30、回收欠款存入银行

借：银行存款

贷：应收账款/应收收据

31、应收收据到期无法回收

借：应收账款

贷：应收收据

32、给予现金扣头回收欠款存入银行

借：银行存款

财务费用（现金扣头

贷：应收账款

33、商业汇票贴现

借：银行存款

财务费用

贷：应收收据

34、定额备用金

（1）付出时

借：其他应收款---备用金

贷：库存现金

（2）报销时

借：办理费用/出售费用

贷：库存现金

35、非定额备用金

（1）付出时

借：其他应收款----备用金

贷：库存现金

36、报销时

（1）退回剩余款（借大于用）

借：办理费用/出售费用

贷：其他应收款----备用金

（2）补足差额（借小于用）

借：办理费用/出售费用

贷：其他应收款----备用金

库存现金

37、包装物押金等

(1)付出时（租入包装物）

借：其他应收款----包装物押金

贷：银行存款

(2)回收时（退回包装物）

借：银行存款

贷：其他应收款---包装物押金

38、盘盈库存

（1）同意前

借：库存商品

贷：待处理产业损益

（2）同意后

借：待处理产业损益

贷：办理费用

39、盘亏库存商品

（1）同意前

借：待处理产业损益

贷：库存商品

应缴税费----应交增值税（进项税额转出）

（注：只要办理不善形成盘亏进项税不予抵扣）

（2）同意后

借： 其他应收款（职责补偿部分）

办理费用（正常损耗）

经营外开销（十分丢失）

贷：待处理产业损益

40、购入需求装置固定资产

（1）付出货款和税费

借：在建工程

应缴税费----应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

（2）付出运费包装费

借：在建工程

应缴税费---应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（3）付出装置费

借：在建工程

贷：银行存款

（4）竣工交付使用

借：固定资产

贷：在建工程

41、自建

（1）购入工程物资

借：工程物资

应缴税费---应交增值税（获得专票）

贷：银行存款

（2）领用工程物资

借：在建工程

贷：工程物资

（3）产生其他费用

借：在建工程

贷：银行存款/敷衍员工薪酬

（4）竣工交付使用

借 ：固定资产

贷：在建工程

42、处置不必固定资产

（1） 固定资产转入整理

借：固定资产整理

累计折旧

贷：固定资产

（2）产生整理费用

借:固定资产整理

贷：银行存款

（3）回收出售价款、赔款等

借：银行存款

其他应收款

贷：固定资产整理

应缴税费---应交增值税（销项税额）

（4）结转整理净损益

借：经营外开销

贷：固定资产整理

或 借：固定资产整理

贷：经营外收入

43、进一般货品时

借：库存商品

应缴税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款/应收收据/应收账款

44、免税农产品

借：库存商品（买价-进项）

应缴税费——应交增值税（进项税）（买价*税率）

贷：银行存款

45、运费

借：库存商品

应缴税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

46、缴税分录：

借：应缴税费——应交增值税（已缴税金）

——城建税

____教育费附加

——当地教育费附加

——水利建造基金

——印花税

——个人所得税

____房产税

——乡镇土地使用税

_____所得税

贷：银行存款

47、 月末计提薪酬

借：出售费用/办理费用

贷：敷衍员工薪酬

48、月末分摊费用

借：办理费用/出售费用

贷：其他敷衍款

长时间待摊费用

49、月末无形资产摊销

借：办理费用/出售费用

贷：累计摊销

50、月末计提折旧

借 ：办理费用（办理部分用的固定资产折旧）

出售费用（出售部分用的固定资产折旧）

其他事务本钱（租借固定资产折旧）

贷：累计折旧

51、月末计提税金分录

借：税金及附加

贷：应缴税费——城建税

____教育费附加

——当地教育费附加

——水利建造基金

52、月末结转收入

借：主经营务收入

其他事务收入

出资收益

经营外收入

贷：本年赢利

53、月末结转各项费用

借：本年赢利

贷：主经营务本钱

其他事务开销

经营税金及附加

办理费用

出售费用

财务费用

经营外开销

54、季度计提所得税

借：所得税费用

贷：应缴税费——应交所得税

55、季度计提房产税和乡镇土地使用税

借：办理费用——房产税/乡镇土地使用税

贷：应缴税费——房产税

——乡镇土地使用税

56、季末结转所得税和费用

借：本年赢利

贷：所得税费用

办理费用

57、结转净赢利

① 盈利

借：本年赢利

贷：赢利分配

② 亏本

借：赢利分配

贷：本年赢利

58、提取法定盈利公积

借：赢利分配——提取法定盈利公积

贷：盈利公积——法定盈利公积

59、宣告发放现金股利

借：赢利分配——敷衍现金股利

贷：敷衍股利

60、结转赢利分配明细账

借：赢利分配——未分配赢利

贷：赢利分配——提取法定盈利公积

——敷衍现金股利