上星期公司新来了一位小女子,干事很勤快,昨日再审阅她做的上个月的账的时分,发现她把公司在银行买的保本理财回收的利息直接冲减了财务费用,也没有计提税金,我告诉她这样的做法是不对的。
我告诉她公司闲钱购买基金也是有可能要缴税的,不同类型的理财产品以及不同期间是否交纳都是不一样的,首要咱们要看合同中是否清晰许诺到期可悉数回收本金,即首要判别该理财产品是保本型理财,仍对错保本理财。不同处理结果如下:
一、持有期间
假如是保本的理财产品,持有期间获得的收益是依照利息收入交纳增值税的,适用税目“借款服务”,适用税率6%。
假如对错保本理财产品,持有期间获得的收益不归于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
二、持有到期
理财产品持有至到期换回获得的收益,假如是保本的理财产品,需求分出本金的回收和利息收入,其间利息收入需求交纳增值税,适用税目“借款服务”,适用税率6%。假如是保本的理财产品,则不征收增值税。
三、半途转让
理财产品未持有至到期,半途转让的归于金融产品转让,应按卖出价减买入价的差额为销售额,按6%税率核算交纳增值税。
四、怎样做账
简略举个比如阐明:
甲公司使用搁置资金100万元购买保本型银行理财产品一份,月息1%计1万元,当月结算到账,次月初甲公司以105元价格转让给乙公司。
购买
借:买卖性金融资产100
贷:银行存款100
结息
借:银行存款1
贷:投资收益0.9434
销项税0.0566(1/1.06*0.06)
出售
借:银行存款105
贷:买卖性金融资产100
投资收益4.717
销项税0.2830((105-100)/1.06*0.06)
以上方针根据为财税2016年36号文,附件一中关于金融服务的注释,以及财税2016年140号文中非保本收益不征收增值税的规则,假如你是一个爱学习的小伙伴,应该把这两个文件找出来好好看看。
王屹芝(港币标识)
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