[东方集团股票]转让上市公司股票交什么税

1.上市公司转让股票要交税吗

上市公司股权转让需求交税。上市公司要依据不同状况别离交税。除了交纳营业税之外，法人股东转让股官僚交纳企业所得税，企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税，自然人股东转让股官僚交纳个人所得税，签定的股权转让合同要交纳印花税。

《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》第二条第一款

企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。

2.股权转让要交什么税

法令剖析：

假如转让方是个人，要交纳个人所得税，依照20%交纳。个人所得税向地税机关申报。假如转让方是公司，则需求触及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。详细如下:(一)内资企业转让股权触及的税种，公司将股权转让给某公司，毕好春该股权转让所得，将触及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包含转让股票或股份)生意中，应按《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》有关规则实行。股权转让人应共享的被出资方累计未分配赢利或累计盈利公积金应确以为股权转让所得，不得确以为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税事务问题的暂行规则>的告诉》的有关规则实行。出资方应共享的被出资方累计未分配赢利和累计盈利公积应确以为出资方股息性质的所得。为防止对税后赢利重复交税，影响企业改组活动，在核算出资方的股权转让所得时，答应从转让收入中减除上述股息性质的所得。(3)依照《国家税务总局关于实行<企业会计制度>需求清晰的有关所得税问题的告诉》第三条规则，企业已提取减值、贬价或坏帐预备的财物，假如有关预备在申报交税时已调增应交税所得，转让处置有关财物而冲销的相关预备应答应作相反的交税调整。因而，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的悉数股权时，被清算或被转让企业应按曩昔已冲销并调增应交税所得的坏帐预备等各项财物减值预备的数额，相应调减应交税所得，添加未分配赢利，转让人(或出资方)按享有的权益份额确以为股息性质的所得。企业股权出资转让所得和丢失的所得税处理(4)企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。(5)企业因收回、转让或清算处置股权出资而产生的股权投手耐资丢失，能够在税前扣除，但每一交税年度扣除的股权出资丢失，不得超越当年袜枯完结的股权出资收益和出资转让所得，超越部分可无期限向今后交税年度结转扣除。企业所得税有的归国税，有的归地税。要区别对待。2、营业税依据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的告诉》规则：(一)以无形财物、不动产出资入股，与承受出资方赢利分配，一起承当出资危险的行为，不征收营业税。(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。营业税一般像地税申报。3、契税依据规则，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房子权属不产生搬运，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房子权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。契税，一般国家税务机关不担任征收办理契税，一般为当地税务机关。4、印花税股权转让的交税问题股权转让存在两种状况：一是在上海、深圳证券生意所生意或保管的企业产生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)生意印花税3%的税率征收证券(股票)生意印花税。二是不在上海、深圳证券生意所生意或保管的企业产生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》文件第十条规则实行，由立据两边依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。印花税虽属国税，一般有地税征收。(二)内资企业股权转让的所得税处理

依据国家税务总局《关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》的规则：企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配赢利和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资收回，应冲减出资本钱;超越出资本钱的部分，视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。本位分状况介绍了股权转让后税务要办什么流程的问题。总结起来便是，谁均有转让方出，个人所得税交地税，营业税、契税、印花税向地税交，企业所得税要分状况，实践操作时要咨询当地税务部分，以其答复为准。可是，需求阐明的是，税费的出处一定在转让合同中阐明，由转让方仍是受让方承当。

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法令依据：

《中华人民共和国公司法》

第一百三十七条股东持有的股份能够依法转让。

第一百三十八条股东转让其股份，应当在依法建立的证券生意场所进行或许依照国务院规则的其他方法进行。

第一百三十九条记名股票，由股东以背书方法或许法令、行政法规规则的其他方法转让；转让后由公司将受让人的名字或许称号及居处记载于股东名册。

股东大会举行前二十日内或许公司决议分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规则的股东名册的改变挂号。可是，法令对上市公司股东名册改变挂号还有规则的，从其规则。

第一百四十条无记名股票的转让，由股东将该股票交给给受让人后即产生转让的效能。

第一百四十一条发起人持有的本公司股份，自公司建立之日起一年内不得转让。公司揭露发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券生意所上市生意之日起一年内不得转让。

公司董事、监事、高档办理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变化状况，在任职期间每年转让的股份不得超越其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市生意之日起一年内不得转让。上述人员离任后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程能够对公司董事、监事、高档办理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规则。

3.股权转让要交什么税

增值税

先来看增值税，股权转让增值税的交税主体是股权转让方。

不过并不是一切股权转让行为都要交纳增值税，改饥个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。

任何持股主体，转让未上市公司的股权都不归于增值税征收规模。

只要公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需求按转让金融产品交纳增值税。

金融产品转让的增值税税率，一般交税人为6%，小规模交税人为3%。

股权转让的增值税公式为，应交税额=（股权转让收入-股权购买本钱-转让进程中所付出的相关合理费用）/（1+6%）再*6%

企业所得税和个人所得税

然后，股权转让还需求交纳企业所得税或许个枯颤人所得税，至于到底是哪一种税，就要看持股主体是企业仍是个人了。

企业作为持股主体转让股权需求交纳企业所得税；而个人作为持股主体转让股权需求交纳个人所得税。

股权转让的企业所得税公式为，应交税额=（转让股权收入-获得该股权所产生的本钱-转让进程中所付出的相关合理费用）*税率25%

股权转让的个人所得税公式为，应交税额=（转让股权收入-获得该股权所产生的本钱-转让进程中所付出的相关合理费用）*税率20%

别的，所得税的交税主体是股权转让方，股权转让的企业所得税，由转让方企业自行交纳，但股权转让的个人所得税，受让方要作为转让方的代扣扣缴责任人。

印花税

终究是印花税，股权转让肯定要签股权转让合同或许协议，而法规规则生意合同必需求贴花交纳印花税。

与其他税种不同，股权转让时印花税的交税主体是转让方和受让方两边。

股权转让的印花税公式为，应交税额=股权转让合同所载金额*税率5/10000

实例解读股权转让中的税收问题

终究，举个比如，假定某企业由3个人合伙创建，A入伙时出资了5万元，现在A要退出，将股权转让给B，合同载明转让价款为10万，转让进程中产生了中介服务费5000元。那么A共应交纳多少钱的税呢？

首要没歼败，因为A是个人而不是企业，所以此次股权转让不需求交纳增值税和企业所得税。只需求交纳个人所得税和印花税。

A应交纳的个人所得税为（转让收入10万-股权本钱5万-中介服务费5000）再*适用税率20%，终究成果的9000元。

而A应交纳的印花税为转让收入10万*税率5/10000=50元。

所以A的这次股权转让行为一共要交交税款9050元。

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4.转让上市公司股票需求交纳个人所得税吗

法令剖析：个人转让上市公司股票的所得是需求交纳个人所得税的，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。

法令依据：《股权转让所得个人所得税办理办法》第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。

5.上市公司股权转让要交什么税

假如转让方是个人，则需求依照20%交纳个人所得税。

假如转让方是企业，则需求交纳以下税种：1.企业所得税。2.印花税。此项税种针对两边都进行征收。3.增值税。一般产生在公司将上市公司股权作为金融产品转让时征收。

印花税

(1)非上市公司不以股票方法产生的企业股权转让行为，归于产业一切权转让行为，应依照产权搬运书据交纳印花税。印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步清晰，“产业一切权搬运书据的交税规模是：经政府办理机关挂号注册的动产、不动产的一切权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这儿的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包含上市公司的股票转让所书立的书据。

(2)税率。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规则，产权搬运书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

(3)交税责任人。交税责任人为立据人，即转让人和受让人。

(4)交税责任产生时间。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规则，应交税凭据应当于书立或许秉承时贴花。

法令依据：

《公司法》第七十一条

有限责任公司的股东之间能够彼此转让其悉数或许部分股权。

股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数赞同。股东应就其股权转让事项书面告诉其他股东寻求赞同，其他股东自接到书面告诉之日起满三十日未答复的，视为赞同转让。其他股东半数以上不赞同转让的，不赞同的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为赞同转让。

经股东赞同转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东建议行使优先购买权的，洽谈确认各自的购买份额；洽谈不成的，依照转让时各自的出资份额行使优先购买权。

公司章程对股权转让还有规则的，从其规则。

6.转让上市公司股票要交企业所得税吗

要交企业所得税。

股权转让所得是指股权转让价减除股权本钱价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方法的金额。如被持股企业有未分配赢利或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权同时转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。

股权本钱价是指股权转让人出资入股时向被出资企业实践交给的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让金额。

参考资料：news.xinhuanet/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

7.个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

个人转让上市公司股票的所得是需求交纳个人所得税的，详细按“产业转让所得”交纳个人所得税。

依据《股权转让所得个人所得税办理办法》第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包含以下景象：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人初次揭露发行新股时，被出资企业股东将其持有的股份以揭露发行方法同时向出资者出售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外出资或进行其他非钱银性生意；

（六）以股权赔偿债款；

（七）其他股权搬运行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。

(7)转让上市公司股票交什么税扩展阅览：

《股权转让所得个人所得税办理办法》第十九条个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地地税机关为主管税务机关。

第二十条具有下列景象之一的，扣缴责任人、交税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报交税：

（一）受让方已付出或部分付出股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签定收效的；

（三）受让方现已实践实行股东责任或许享用股东权益的；

（四）国家有关部分判定、挂号或公告收效的；

（五）本办法第三条第四至第七项行为已完结的；

（六）税务机关确定的其他有依据标明股权已产生搬运的景象。

8.股份转让所得税怎样交

以下是关于股份转让怎样税的答复。出让方按1‰的税率交纳证券（股票）生意印花税。方针规则：1990年6月28日，深圳市公布《关于对股权转让和个人持有股票收益交税的暂行规则》，首要开征股票生意印花税，由卖出股票者按成交金额的6‰交纳。从2008年9月19日起，调整证券（股票）生意印花税征收方法，将现行的对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对两边当事人征收证券（股兄宴票）生意印花税，调整为单边交税，即对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券（股票）生意印花税，对受让方不再交税。温馨提示：《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）生意印花税方针问题的告诉》（财税〔2010〕7号）规则，依照现行印花税方针规则羡丛银，出资人以其持有的上市公司股权进行出资而产生的股权转让行为，不归于证券（股票）生意印花税的交税规模，不征收证券（股票）生意印花税。上述方针规则能够理解为，上市郑铅公司股权出资而产生的股权搬运不视同股票生意。三、优先股转让出让方按1‰的税率交纳证券（股票）生意印花税方针规则：财税〔2014〕46号文件规则，自2014年6月1日起，在上海证券生意所、深圳证券生意所、全国中小企业股份转让体系生意、承继、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实践成交金额，由出让方按1‰的税率核算交纳证券（股票）生意印花税。

9.上市公司股权转让是否交增值税

股权转让需求交纳增值税，不过并不是一切股权转让行为都要交纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。任何持股主体，转让未上市公司的股权都不归于增值税征收规模。只要公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需求按转让金融产品交纳增值税。

《公司法》第一百四十一条

发起人持有的本公司股份，自公司建立之日起一年内不得转让。公司揭露发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券生意所上市生意之日起一年内不得转让。

10.上市公司股权转让要交什么税

法令剖析：企业股权转让需求交企业所得税。

法令依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，为收入总额。包含：

（一）出售货品收入；

（二）供给劳务收入；

（三）转让产业收入；

（四）股息、盈利等权益性出资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）承受捐献收入；

（九）其他收入。