工作（行政）单位新旧管帐准则转账、挂号新账科目对照表
序号
原准则科目
新准则科目
借方余额
贷方余额
补白
编号
称号
编号
称号
财政管帐科目
一、财物类
1
1001
库存现金
1001
库存现金
直转，如有受托署理财物，转入“库存现金——受托署理财物”明细科目
2
1002
银行存款
1002
银行存款
拆分，如有爱托署理财物，转入“银行存款——受托署理财物”明细科目
3
1021
其他货币资金
4
1011
零余额账户用款额度
1011
零余额账户用款额度
直转
5
1201
财政应返还额度
1201
财政应返还额度
60,200.00
直转
6
1101
短期出资
1101
短期出资
直转
7
1211
应收收据
1211
应收收据
直转
8
1212
应收账款
1212
应收账款
直转
9
1213
预付账款
1214
预付账款
54,000.00
兼并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中归于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。
1511
在建工程
10
1215
其他应收款
1218
其他应收款
1,300.00
拆分，将现已付款或开出商业汇票、没有收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目
11
1301
在途物品
12
1301
存货
1302
库存物品
拆分
13
1303
加工物品
拆分，再加工存货
14
1611
工程物资
拆分
15
1811
政府储备物资
拆分
16
1891
受托署理财物
拆分，受托署理物资
17
1401
长时间出资
1501
长时间股权出资
拆分，股权出资
18
1502
长时间债券出资
拆分，债券出资
19
1501
固定财物
1601
固定财物
8,050.00
拆分
20
1801
公共基础设施
拆分
21
1811
政府储备物资
拆分
22
1821
文物文明财物
拆分
23
1831
保证性住宅
拆分
24
1502
累计折旧
1602
固定财物累计折旧
7,854.17
已计提了固定财物折旧的将科目余额直接转入
25
1802
公共基础设施累计折旧
拆分
26
1832
保证性住宅累计折旧
拆分
27
1511
在建工程
1611
工程物资
拆分，工程物资
1613
在建工程
28
1601
无形财物
1701
无形财物
3,360.00
29
1602
累计摊销
1702
无形财物累计摊销
1,652.00
已计提了无形财物摊销的将科目余额直接转入
30
1701
待处置财物损溢
1902
待处理产业损溢
1802
公共基础设施
1801
公共基础设施
行政单位
1801
政府储备物资
1811
政府储备物资
行政单位
1901
受托署理财物
1891
受托署理财物
行政单位
二、负债类
31
2001
短期告贷
2001
短期告贷
32
2101
应缴税费
2101
应交增值税
拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入
33
2102
其他应交税费
拆分
34
2102
应缴国库款
2103
应缴财政款
兼并（行政单位原为应缴财政款）
2103
应缴财政专户款
35
2201
敷衍员工薪酬
2201
敷衍员工薪酬
36
2301
敷衍收据
2301
敷衍收据
37
2302
敷衍账款
2302
敷衍账款
行政单位敷衍账款拆分：将原“敷衍账款”中的敷衍质量保证金转入新账“其他敷衍款”
38
2303
预收账款
2305
预收账款
39
2305
其他敷衍款
2307
其他敷衍款
25,000.00
拆分
40
2901
受托署理负债
拆分，受托署理负债
41
2401
长时间告贷
2501
长时间告贷
42
2402
长时间敷衍款
2502
长时间敷衍款
受托署理负债
受托署理负债
行政单位
敷衍政府补贴款
敷衍政府补贴款
行政单位
三、净财物类
43
3001
工作基金
3001
累计盈利38403.83
兼并。1、根据新准则，无需对原准则中“非流动财物基金”科目对应内容进行核算，余额转入“累计盈利”；2、如原账“运营结余”科目有借方余额，转入“累计盈利”借方；3、因为原账的“工作结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。
3101
非流动财物基金
1,903.83
3301
财政补助结转
87,880.00
3302
财政补助结余
3401
非财政补助结转
2,620.00
3403
运营结余
其他资金结转结余
行政单位
财物基金
行政单位，余额转入，无需核算
待偿债净财物
44
3201
专用基金
3101
专用基金
算计
126,910.00
126,910.00
预算管帐科目
五、预算结余类
45
3301
财政补助结转
8101
财政拨款结转
58,880.00
行政单位原为“财政拨款结转”
46
3302
财政补助结余
8102
财政拨款结余
行政单位原为“财政拨款结余”
47
3401
非财政补助结转
8201
非财政拨款结转
2,620.00
48
3001
工作基金
8202
非财政拨款结余
49
3201
专用基金
8301
专用结余
50
3403
运营结余
8401
运营结余
51
3301
财政补助结转
8001
资金总存（借方）
1,300.00
货币资金（现金+银行存款+其他应收款）
3302
财政补助结余
零余额账户用款额度
3401
非财政补助结转
60,200.00
财政应返还额度
3001
工作基金
3201
专用基金
3403
运营结余
其他资金结转结余
非财政拨款结转
行政单位
非财政拨款结余
行政单位
算计
61,500.00
61,500.00
注：预算管帐期初余额录入办法：
1、先剖析填列资金总存（现金+银行存款+其他应收款之和），确认借方数据；
例：资金总存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需剖析调整后填列，确认贷方数据：
调整办法：财政拨款结转(2019年头)和非财政拨款结转(2019年头)=财政拨款结转(2018年末)+非财政拨款结转(2018年末)+其他敷衍款（敷衍账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（要点：仔细剖析往来款项（其他敷衍款、敷衍账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）
例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他敷衍款25000-预付账款54000
3、财政管帐科目期初余额算计与预算管帐科目余额算计之间的差异：预算管帐科目余额算计数中不包括2018年末固定财物原值、无形财物原值、预付账款、应收账款的余额；
例：财政管帐126910-预算管帐61500=65410（固定财物8050+无形财物3360+预付账款54000）
