[尾盘集合竞价]主让上市公司股票缴纳增值税

『壹』上市公司原始股转让营改增后交增值税吗

从3月份起，房地产、修建业、金融和服务业这四个职业，国家接连出台11份文件，营改增从5月1就要正式施行了。所以说营业税行将成为过去式了。那你这上市公司从事的是哪一个职业呢？增值税应该仅仅税率多少的问题吧。

『贰』企业持有股票是否交纳增值税，及账务处理

营改增后企业生意股票，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；

单位将其持有的限售股在解禁流转后对外转让，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；

非上市企业未揭露发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税交税规模；

转让“新三板”股权是否按照上市公司“股票”，仍是按照“非上市企业未揭露发行股票”履行存在争议，小陈税务倾向按照“非上市企业未揭露发行股票”履行，即转让“新三板”股权不属于增值税交税规模。

『叁』企业转让上市公司的股票需求交纳增值税吗

以股票卖出价扣除买入价后的余额为出售额，按“金融产品转让”税目交税，适用6%的增值税税率。

『肆』企业持有股票及股权转让是否交纳增值税，方针，计税及账务处理

营改增后企业生意股票，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；单位将其持有的限售股在解禁流转后对外转让，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；非上市企业未揭露发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税交税规模；转

『伍』企业出售上市公司股票，持有期间股票有分红，怎么交纳增值税

假如持有期间，股票有分红，核算增值税时，需求调减股票本钱的，与营业税时相同。

《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的告诉》（国税发〔2002〕9号）第十四条规则，股票、外汇、债券和其他金融产品，“买入价是指购进原价，不得包含购进其他金融产品过程中付出的各种费用和税金。”因而，笔者以为，在转让金融产品核算增值税时，其转让本钱也不得包含购买该金融产品时产生的相关税费。

『陆』公司制基金转让上市公司股权需求交纳增值税吗有没有相关事例

交税人出售或许进口货品，除以下第二项、第三项规则外，税率为17%。

交税人出售或许进口下列货品，税率为13%：、自来水、暖气、凉气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规则的其他货品。

交税人出口货品，税率为零；可是，国务院还有规则的在外。

交税人供给加工、修补、修配劳务税率为17%。交税人兼营不同税率的货品或许应税劳务，应当别离核算不同税率货品或许应税劳务的出售额。未别离核算出售额的，从高适用税率。

『柒』营改增后非金融企业生意股票怎么交纳增值税总结

1、营改增后，金融产品转让事务怎么承认出售额？

依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）规则：“金融产品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一交税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。

2.怎么承认卖出价？

承认卖出价，应按照36号文，关于出售额的一般规则，按照转让金融产品时，获得的悉数价款和价外费用，作为出售额。当然，符合规则的代收的费用，能够不包含在内。

那么，付出的佣钱等，是否能够自出售额中扣减？

不应该扣减。一是没有扣减的规则。二是因为付出的佣钱等，能够获得增值税专用发票，能够抵扣进项税。

3、二级市级购入的股票怎么承认买入价？

金融产品的买入价，能够挑选按照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。

每次购买金融产品时，怎么承认当次的价格？现在的增值税法规，还没有详细的规则，可是购入方的买入价，便是转让方的卖出价，因而，投资者在购买金融产品时，付出的悉数价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。有关开销，比方佣钱或手续费等，假如获得了能够抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。

4.“买入价”是否包含相关税费？

财税〔2016〕36号文规则了买入价的核算方法“按照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算”，并没有清晰是否包含相关税费。

考虑到方针的接连性，营业税时的相关文件财税16号文仍有学习含义。

财税〔2003〕16号第三条第（八）款规则，金融企业（包含银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券生意事务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价按照财政会计制度规则，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间获得的股票、债券盈余收入的余额承认。

“买入价按照财政会计制度规则”，即按财政会计制度的规则，关于购入股票的核算既有包含税费的，又有不包含税费的。

《山东省青岛市当地税务局关于股票转让交纳营业税计税营业额问题的公告》（青岛市当地税务局公告2015年第1号）第三条第（二）款的规则，交税人在股份公司获准上市后获得的股票，以实践购买成交价为买入价，不得包含购进股票过程中付出的各种费用和税金。

依据《海南省当地税务局关于清晰上市公司股票转让交纳营业税有关问题的公告》（海南省当地税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规则，买入价按以下类型别离承认，交税人在股份公司获准上市后获得的股票，以实践购买成交价为买入价，不得包含购进股票过程中付出的各种费用和税金。

考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作讨论。

故一般以为，股票买入价为购进原价，不包含购进股票过程中付出的各种费用和税金。

5.IPO限售股解禁后转让股票怎么承认买入价？

依据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规则，公司初次揭露发行股票并上市构成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票初次揭露发行（IPO）的发行价为买入价。

考虑：因为首发上市至解禁日的送转股能够以IPO发行价为买入价，怎么时不送转，那在解禁后的整体买入价就少。故进行送、转股能够添加核算增值税是的买入价，而削减增值税。

6.严重资产重组构成的限售股解禁后转让股票怎么承认买入价？

依据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规则，因上市公司施行严重资产重组构成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因严重资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。

7、营改增后，企业生意股票应怎么承认税率？

适用税率为6%，小规模交税人适用3%征收率。

8、怎么核算销项税额

销项税额=出售额/(1+6%)*6%;

或应交税额=出售额/(1+3%)*3%

9.盈亏怎么互抵

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一交税期与下期转让金融产品出售额互抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一会计年度。

10.全年亏本是否能够退税

在营业税时，假如上半年有盈余，交纳了营业税，下半年有亏本，整年算账是亏本的，能够请求交还营业税。增值税还能够吗？

增值税现在没有全年亏本退税的规则，不能请求退税。

『捌』转让境内上市公司股票怎么交纳增值税

适用税率6%。依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉财税〔2016〕36号》文件附件一“第三章税率和征收率”第十五条增值税税率：

1、交税人产生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规则外，税率为6％。

2、供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租借服务，出售不动产，转让土地使用权，税率为11%（现改为10%）。

3、供给有形动产租借服务，税率为17%（现改为16%）。

4、境内单位和个人产生的跨境应税行为，税率为零。详细规模由财政部和国家税务总局另行规则。

(8)主让上市公司股票交纳增值税扩展阅览：

税率调整

从2018年5月1日起，国务院将制造业等职业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、修建、根底电信服务等职业及农产品等货品的增值税税率从11%降至10%。

依据自2019年4月1日起履行的《关于深化增值税变革有关方针的公告》(以下简称《公告》)。增值税一般交税人产生增值税应税出售行为或许进口货品，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2019年4月1日起，我国下调进口货品增值税率，这将使进口企业全年进口环节增值税税负削减约2250亿元人民币，顾客税负削减13.5亿元人民币，进一步激起商场生机