我国数字税离落地双汇发展股吧有多远 还需哪些问题需要解决

面对新冠肺炎疫情冲击，数字经济成为全球对冲疫情影响、重塑经济系统和进步办理才能的重要力气。本年政府作业报告提出，要加速数字化展开，打造数字经济新优势，协同推动数字工业化和工业数字化转型，加速数字社会建造脚步，进步数字政府建造水平，营建杰出数字生态，建造数字我国。

包含不少全国两会代表委员在内的业界专家以为，我国作为数字经济大国，应高度重视数字经济带来的税收新应战和新机遇，积极参与世界税收准则系统的重建，增强在世界税收规矩拟定中的话语权与影响力，进步税收办理现代化水平，为维护公正的世界税收次序奉献才智和力气。

中南财经政法大学数字经济研讨院履行院长、教授盘和林表明，我国现在没有仿效欧盟推广数字税，但跟着数字经济的日益展开，数字税或许是数字经济展开的一种必定。不过也有专家以为，现在数字经济还处于起步和展开阶段，技能、市场规划以及落地运用都还有很大空间，当下我国对数字税正处于研讨阶段，需求学习世界经历，寻觅税收准则规划的理论依据，针对我国国情进行准则研讨和讨论，至于进一步的立法乃至开征，还有适当长的时刻。

数字经济展开迅猛 传统税制遭到冲击

近年来，跟着渠道经济、同享经济、网红经济敏捷鼓起，电子商务、网络约车、网络送餐、快递物流、网络直播等数字经济新业态从业者许多添加。据有关数据显现，2019年新作业形状的渠道企业职工达623万人，渠道带动的作业人数约7800万人。一起，疫情常态化之下“买菜靠网购，吃饭靠外卖，教育靠网课，开会靠视频，全民直播带货”，“宅日子”激起许多“宅经济”，呈现大批“宅作业”。

《法治日报》记者注意到，本年政府作业报告在对未来五年的展开方针中说到，要加速数字化展开，建造数字我国。能够预见的是，数字经济占GDP比重会不断进步。

全国政协委员、我国财务科学研讨院院长刘尚希以为，跟着数字经济的展开壮大，税收与税源违背问题加重，各国都在讨论数字税的问题，我国也需求探索依据数字化的新税制。

“现在提出‘数字化新税制’是十分火急的需求。因为数字经济的深度展开，数字化变革现已不只是数字企业需求处理的问题，而是整个市场经济一起面对的应战。”我国政法大学财税法研讨中心主任施正文在承受《法治日报》记者采访时说，“依据数字化的新税制”是一种依据数字化经济的新经济形状，它是传统税制优化晋级后的新税制。这就表明晰数字化逐渐融入企业的出产展开之后，数字化进程关于整个税制相同发起了应战，传统税制需求结合数字化作业进行晋级变革。现在，咱们国家18个税种都遭到了数字经济的影响。

跟着数字经济、渠道经济不断展开壮大，传统税制遭到一些冲击现已成为不争的实际，比方有人提出，传统的纳税理念、征管准则、征收技能、税收统辖和税源共享方法等，已远远不能习惯数字经济展开的新要求。

对此，施正文表明认同，他以为“本来树立在工业经济根底之上的传统税制有待改进”。

“现在，数字化展开速度太快，而关于税务方面的方针调整仍是在传统结构内进行。而因为线上的税收征管准则并不完善，企业和个人之间直接通过互联网渠道发生的买卖行为现在是没有方法纳税的，而且咱们国家关于第三方付出渠道也没有拟定帮忙收税的相关要求与规矩，所以国家纳税尚无法涉及互联网企业。这就呈现了比方电商企业展开迅猛却又在方针上避税的现象，形成了国家的纳税问题，继而影响了企业间的公正性以及社会公共服务的质量。”施正文说，“互联网企业实则存在着税收和税源违背的问题，其收入或许首要会集在一些数字企业兴旺的区域，但实践发明用户价值和承当交税的顾客(税源)却散布在全国各地，区域经济展开之间的不公正性进一步加重。”

在刘尚希看来，数字革新对人类经济社会带来的深刻影响，不只影响企业安排架构，对相关法令、准则等也或许带来颠覆性改动。现在首要的税种树立在工业经济的根底之上，未来无论是税收征管、税种、税基等，或许都需求进行习惯性的变革。

“跟着数字经济、渠道经济不断展开壮大，会带来一个税收上的问题，即税收的征收终究应该在出产地仍是消费地?虽然在工业经济的根底下，也存在税收与税源违背的问题，但互联网经济加重了这个对立。”刘尚希说，比方兴旺区域有个数字渠道，能够向全国出售产品、供给服务，税收该怎样在不同区域间分配呢?在数字经济不断展开的当下，“咱们的传统税制遭到的冲击越来越大”。

理顺税制规划思路 完善税收配套方针

值得注意的是，数字经济快速展开催生新方法、新业态、新要素，传统税收准则、方针及税收征管面对应战，各国已在展开习惯数字经济趋势的税制调整。

2019年7月，法国首先通过数字服务税征收法案，英、德等欧洲国家相继发布纳税意向，美欧关于数字税的剧烈博弈，引发各国对数字经济税收方针议题的重视。正因如此，不少学者指出，现在，我国数字经济规划已达世界第二位，理顺相关税制规划思路、完善税收配套方针，关于标准数字经济展开具有重要意义。

那么，究竟何谓“数字税”?数字税，即数字服务税，由欧盟委员会在2018年3月提出设想，不到3年的时刻就招引了至少23个国家立法征收，包括欧洲、亚洲、大洋洲和非洲。新冠肺炎疫情冲击全球经济，各国财务吃紧，加拿大等国在近期宣告了征收数字税的计划，这一新税种大有席卷全球之势。

据施正文介绍，数字税首要意图是处理世界上跨境进行数字服务的纳税问题。传统的世界税制通常以企业地点注册地为底子对跨境企业施行纳税，但一些数字企业在供给跨境服务时并不需求在当地树立常设机构，那么因为没有在对方国家疆域内树立企业，这些数字企业则能够既发生盈余，又无需向对方国家交纳税费。现在，这种抵触首要体现在欧洲和美国两地，因为规划较大的数字服务供货商底子都在美国，可是产品服务、在线广告、在线出售以及媒体互动等大部分消费行为却在欧洲或是其他国家，而这些大型数字企业从不向欧洲等国交税，引起了欧洲国家尤其是法国的不满，所以世界上也一直在寻觅数字税征收的处理计划。自2019年开端，以法国为首的欧洲国家就在反复强调财务公正以及征收数字税，但因为美国以添加关税为由进行施压，这些主张不断被放置。

刘尚希以为，世界各国都在讨论数字税，它能够理解为一个税类，也能够说是一个税种，或者是一种税收办法。咱们都在依据数字经济的快速展开，采纳一些新的税制变革办法，世界各国都在探索，咱们或许也要跟上相应的脚步。

有业界人士向《法治日报》记者介绍，我国此前在数字税范畴一度低沉，不过近期状况开端呈现改动。2020年11月1日出书的《求是》杂志发表文章《国家中长期经济社会展开战略若干重大问题》说到，要积极参与数字钱银、数字税等世界规矩拟定，刻画新的竞赛优势。

2020年底，财务部原副部长朱光耀表明，是时分对数字税收进行整体研讨了。我国证监会科技监管局局长姚前表明，渠道价值来自用户，依据“用户发明价值”的理念，作为大众代表，政府是否有必要像征收天然资源税相同，对渠道企业征收数字服务税，值得深入研讨。

据了解，我国正被呼吁提上议事日程的数字税，首要针对的并非跨境买卖，而是快速增长的我国国内数字经济。依据我国信息通讯研讨院的测算，2019年我国数字经济规划到达5.2万亿美元，居全球第二，占GDP的比重超越30%。

规划巨大的数字经济，在给经济社会展开发明便当的一起，也带来相应的困扰和隐忧：数字经济加大了税收征管的难度，形成竞赛不公正;一些渠道凭仗其主导地位和信息不对称的优势，“千人千面”或大数据“杀熟”，顾客权益维护问题日趋凸显。

充分运用数字技能 加强数字税收监管

变革之路并非坦道。

“因为现在我国尚缺少关于数字化税收准则的顶层规划，所以现在有必要去考虑一些关于税制结构、征管方法等问题的底子改动。”施正文说，但这并不意味着咱们要将传统经济方针彻底抛却，当时传统经济在我国仍是占有50%的份额，所以关于传统经济仍能够通过优化晋级将方针与实际更好的匹配，而关于数字化经济产品，则需求咱们去做一些底子性的改动和立异。

对此，刘尚希也表明，依据数字经济的新税制，需求不断探索，很难一会儿就规划出来。

全国政协委员、民盟陕西省委会副主委、西安交通大学经济与金融学院教授李香菊指出：“咱们还应该认识到，数字经济新业态的工业链杂乱，一些新事务方法乃至处于税收征管的空白地带，加大了税源办理难度和跨境买卖监管难度。现在各国在数字经济范畴的利益严峻不对等，多边性质的和谐计划一直难以得到实质性推动。”

我国的数字税仍在研讨阶段，也有一些监管层、专家以及企业家进行了讨论。比方在本年全国两会期间，全国政协委员、网易公司首席履行官丁磊曾主张，相关部分积极展开“数字税”预判研讨和储藏应对。

关于我国怎么完善数字经济的税收系统，不少业界人士以为除了准则规划之外，还要健全税收征管机制，组成专业化税收征管人员，充分运用大数据、区块链、人工智能等数字技能全方位加强数字税收监管。

对此，施正文给出了四方面主张：其一，在交税主体方面，未来在数字经济的环境下，用户在消费的环节中发明出巨大的价值，这是以往传统环境下所不能比较的。因而，现在能够考虑在消费和分配的环节面向天然人进行纳税，也便是考虑通过买方交税的方法收取税费，致力于买方在购买产品时直接交税的方法来完结收税这一作业，下降企业所得税，添加个人所得税。

其二，国家也可考虑运用“出售税”替代“增值税”。现在，增值税是我国第一大税种，它是关于出产、流通到出售、零售一切环节征收税款，首要是针对以工业为代表的传统经济，以消除重复纳税的问题。但现在的新经济日益趋于扁平化，并不需求通过如此多的环节，所以现在许多国家也在考虑开征“出售税”，来替代增值税。我国的海南自贸港运用独自的税制，其意图也便是要撤销增值税，把原先多环节的税费征收变成零售环节，它实践上就代表了我国现在展开和变革税制的一个测验。

其三，在税收监管方面，等待借用新技能与第三方渠道帮忙进行税收征管。数字化经济展开后，企业避税的手法添加，可是税收监管的手法也相同增多了。新近展开的通讯信息技能相同能够协助国家进行纳税，例如，渠道方的大数据能够协助保存网上买卖渠道的电子化凭据并追寻到个人的消费记载，所以未来势必要添加与互联网企业、各第三方买卖渠道税收征管的协同作业。

其四，国家需求处理税收收入的收益权问题。不同省份合理区分税收收入，是保证区域经济公正展开的重要条件。曩昔依照企业出产地和注册地来区分税收统辖地的方针，现已不适用于现在的数字化日子。顾客发明了巨大的用户价值，顾客地点地有权对其纳税，所以日后也需求考虑依据消费品零售总额来区分税务征收，而非互联网企业地点地。