又一批上市公司遭点名：-ST蓝盾实控人收广发证券佣金警示函 熙菱信息业绩预告“水份”大

7月8日晚间，多家上市公司及相关股东被监管下发警示函，包含深陷财政造假风云的*ST蓝盾(300297.SZ)、应收账款奇高的熙菱信息(300588.SZ)。也有公司及相关股东，如兔宝宝(002043.SZ)、华凯易佰(300592.SZ)因信披不及时、股东违规增持等收到深交所监管函。

成绩预告数据不精确，熙菱信息收证监局警示函

熙菱信息因成绩预告发表数据不精确被出具警示函。公司近年成绩大幅下滑，应收账款奇高难回收。

7月8日晚，熙菱信息发表公告称，公司近来被新疆证监局出具警示函。经查明，2022年1月28日，公司发布2021年度成绩预告，估计2021年归母净赢利为亏本3800万元至4800万元。然后，公司于4月13日发表《2021年度成绩预告批改公告》，将2021年估计归母净赢利批改为亏本7600万元至9100万元。公司4月25日发布的年度陈说显现，2021年实践净赢利为-8545.86万元。

证监局以为，熙菱信息在2021年度成绩预告中发表的数据与定时陈说中发表的经审计数据存在严重差异，相关信息发表不精确，董事长何开文、总经理岳亚梅、代行财政总监陈娟对上述违规行为负有首要职责，由此决议别离对上述人员采纳出具警示函的监督办理办法。

浙江裕丰律师事务所厉健律师向界面新闻表明，上市公司成绩预告数据与年报实践存在严重差异，一般有两种原因，一是上市公司涉嫌信息发表违法违规导致，后续或许面对证交所自律办理办法，或证监局监管办法、警示函、行政处分等；二是在成绩预告发布后，确有合理原因导致差异，上市公司及时批改，并阐明详细差异及构成差异的原因，无需承当法律职责。

界面新闻注意到，熙菱信息此前已因成绩预告不精确且未及时批改遭到深交所监管函。熙菱信息下修成绩的原因在于对长时刻应收款及一年内到期的非流动资产补提信誉丢失、对研制费用化的项目进行从头归集、补提存货贬价预备、及对股权转让事项发生的投资收益从头评价，上述事项别离导致公司2021年净赢利削减约450万元、1300万元、900万元及1600万元。

上述事项也遭到深交所问询。深交地点问询函中要求熙菱信息阐明应收账款算计占经营总收入份额较高、应账款周转率同比大幅下滑的原因及合理性，并结合期后回款、催收方针和办法等状况阐明应收账款占比较大对公司出产经营的影响，是否导致公司存在较大的营运危险和偿债危险。

值得注意的是，熙菱信息应收账款余额已远超公司营收规划。截止2021年底，公司应收账款余额为3.22亿元，占2021年经营总入份额高达222%。其间，三年以上账龄的应收金钱占经营收入份额达126%。3年以上应收账款占比显着高于同行业公司。

据了解，熙菱信息主经营务是向政府机关、国有企业等单位供给公共安全和才智城市相关解决方案与产品。因为客户归于政府单位，履约和偿债才能需依据当地财政拨款的状况承认。各地财政均较为严重，导致公司应收账款周转率下降。

客户应收账款的拖欠对熙菱信息的出产经营活动已发生负面影响。熙菱信息问询函回复公告显现，因应收账款无法妥善回款，公司的货币资金受限，导致公司在事务活动的展开过程中不得不抛弃一些需求前期资金投入的大型才智城市项目，从而影响到公司收入规划增加。此外，公司需求经过短期银行贷款弥补流动资金，导致公司财政费用上升。

上述状况从熙菱信息“精神萎顿”的成绩也可略知一二。熙菱信息于2017年登陆资本市场，自上市以来公司营收规划逐年萎缩，净赢利也大幅下降并于2020年开端堕入亏本地步。2017年公司尚能完成经营收入近8亿元，然后逐步下滑，至2021年营收已降至1.45亿元。净赢利方面，也由2017年的0.81亿元降至2019年的0.09亿元，2020年和2021年则别离亏本1.36亿元和0.85亿元。

2022年一季度，熙菱信息经营收入为0.17亿元，同比下滑39.56%；净赢利为亏本0.15亿元，较去年同期亏本扩展。

*ST蓝盾控股股东被迫减持未预发表，被出具警示函

退市危险没有免除的*ST蓝盾控股股东及其共同举动听减持未预发表收到警示函。

据*ST蓝盾7月8日公告，公司控股股东柯宗庆、柯宗贵及其共同举动听中经汇通有限职责公司(以下简称“中经汇通”)遭四川证监局采纳出具警示函行政监管办法。因三者所持的公司股份皆在公司被立案查询期间被司法拍卖，构成违规减持，违反了相关法律法规，三者依法收四川证监局警示函。

详细来看，*ST蓝盾于2021年12月29日收到中国证监会《立案奉告书》，公司因涉嫌信息发表违法违规被立案查询。2022年1月20日，柯宗庆所持公司60万股股份以会集竞价方法被强制平仓，总金额约为224.40万元，柯宗庆未对该减持行为进行预发表。

然后，在*ST蓝盾被立案查询期间，柯宗庆、柯宗贵所持*ST蓝盾1745.34万股、1914.00万股股份被司法强制拍卖，成交金额别离为6,143.60万元、6737.28万元；中经汇通所持公司股份先后被司法强制拍卖720万股、140万股，成交金额别离为2,112.05万元、393.12万元。上述减持行为违反了《上市公司股东、董监高减持股份的若干规矩》，四川证监局对柯宗庆、柯宗贵及中经汇通均采纳出具警示函的行政监管办法，并记入证券期货市场诚信档案。

值得注意的是，*ST蓝盾控股股东及其共同举动听所持公司股份已悉数处于质押冻住状况。到6月27日的公告发表日，三者算计持有公司股份已累计被司法拍卖1.21亿股。不过，若其现在在拍股悉数成交过户，其算计仍持有公司20.55%的股份，仍为公司控股股东和实践操控人。

实践上，控股股东股份接连被强制拍卖的背面，*ST蓝盾的费事远不止如此。在收到警示函的前一日，公司因子公司接连三年财政造假而被证监会预处分。

*ST蓝盾于7月6日收到广东监管局下发的《行政处分事前奉告书》。经查明，子公司中经电商于2017年至2019年期间，经过假造很多客户和商户的事务合同、事务对账单、询证函回函等，在自主开发的汇日子体系、EPAY体系上虚拟发码数据和消费数据等方法，虚增经营收入和赢利。

经过上述违法行为，中经电商2017年、2018年、2019年别离虚增经营收入1.38亿元、1.65亿元、0.79亿元，占*ST蓝盾当期发表经营收入的6.22%、7.22%、4.12%；别离虚增赢利1.38亿元、1.65亿元、0.79亿元，占*ST蓝盾当期发表赢利总额的26.79%、33.74%、8.33%。上述状况导致*ST蓝盾发表的2017年至2019年年度陈说存在虚伪记载。

广东证监局拟决议对蓝盾股份责令改正，给予正告并处以罚款350万元；对中经电商时任董事长柯宗耀在内的相关职责人员别离给予正告并各处以10万元至200万元的罚款。

对此，浙江裕充盈丰律师事务所厉健律师向界面新闻表明，现在还在处分事前奉告阶段，公司初步判别未触及严重违法强制退市的景象。依据深交所《上市公司严重违法强制退市实施办法》规矩，*ST蓝盾是否会被停止上市，将由深证交所上市委员会依据正式行政处分确定的现实和相关规矩进行审议，作出独立的专业判别并构成审阅定见，深交所依据审阅定见作出是否退市的决议。

一起，厉健律师表明“虚增营收和赢利归于典型的证券虚伪陈说行为，上市公司预重整不影响投资者依法行使索赔权力。”

值得注意的是，*ST蓝盾接连三年巨额亏本，财政状况继续恶化，债款逾期未归还，很多诉讼、裁决事项，很多银行账户被司法查封冻住。公司2021年年度陈说被出具无法表明定见，公司股票自2022年4月29日起被“披星戴帽”。

最新公告来看，四川省绵阳市中级人民法院已决议对*ST蓝盾发动预重整程序。不过，浙江裕充盈丰律师事务所厉健律师表明，“依据相关公告，公司的重整请求能否被法院裁决受理以及详细时刻尚存在不承认性。如公司因重整失利而被宣告破产，依据《深交所创业板股票上市规矩》相关规矩，公司股票及衍生品将面对被停止上市的危险。”

兔宝宝、华凯易佰股东收深交所监管函

还有两家公司兔宝宝(002043.SZ)、华凯易佰(300592.SZ)于7月8日晚收到深交所监管函。

兔宝宝因未及时发表股权鼓励事项收到监管函。据悉，公司控股股东德华集团董事长丁鸿敏向德华集团的中心职工奖赏其个人持有的德华集团股份，其间颁发公司及部属子公司职工股份291.59万股，公司依照颁发日(2021年11月5日)集团的评价价值21.3亿元承认集团内股份付出费用5161.86万元，占公司2020年经审计净赢利的12.82%。而在上述股份颁发5个多月后，公司迟至4月28日才在2021年年度陈说中发表该事项，改行为违反了深交所相关规矩，由此被深交所下发监管函。

兔宝宝股价自本年4月敞开一波上涨行情，4月27日至7月1日公司股价累计涨幅愈40%。不过，在公司发布监管函相关公告之前，公司股价已接连5日跌落，累计跌幅12%、

华凯易佰股东则因严重资产重组期间违规增持公司股份而被监管层重视。公告显现，在华凯易佰收买深圳市易佰网络科技有限公司(以下简称“易佰网络”)股权的严重资产重组买卖中，李旭作为买卖对方之一将其所持易佰网络股权转让给华凯易佰，由此获得华凯易佰向其发行的378.86万股股份，前述股份于2021年7月2日上市，彼时李旭持有华凯易佰1.42%的股份。而华凯易佰于本年6月2日发表的《关于相关方许诺事项实行状况的发展公告》显现，李旭于2021年7月27日增持华凯易佰24.35万股股份，增持金额600.52万元。

该行为违反了李旭于华凯易佰严重资产重组期间作出的“本次买卖完成后12个月内，自己不以任何方法直接或直接增持上市公司股份，也不自动经过其他关联方或共同举动听直接或直接增持上市公司股份”的相关许诺。深交所对李旭下发监管函。